税务指南
您刚到美国吗? (Are you newly arrived in the US?)
如果您刚到美国, 您需要知道自己在税务申报上的责任. 您在这一页可以找到有关申报美国联邦所得税的答案.
- 我如何知道自己是否有责任申报联邦所得税?
- 我的移民身份是否决定了我需不需要缴税?
- 报税对我有什么好处?
- 不报税会受处罚吗?
税务责任基础短片 (Basic Tax Responsibility Video)
每一个住在美国, 有收入并且符合某些资格规定的人都有责任申报联邦所得税. 申报的资格规定不是由您的移民身份决定, 而是取决于您的收入与其他因素. 缴税和报税是法律规定, 不遵守这项规定能让您受到民事及刑事处罚.
依照法律规定, 报税表上列的每个人都要有一个身份识别号码. 这个税表上表列的号码通常是社会安全局所核发的社会安全号码.
如果纳税人必须报税但不符合申请社会安全号码的资格, 则该纳税人可取得个人纳税识别号码 (Individual Taxpayer Identification Number) 用于报税. 个人纳税识别号码由国税局核发, 仅限报税使用.
您可以自己填写并提交税表, 也可以找专业的报税员帮您填写税表. 如果您付钱请人替您填写税表, 这个人必须在您的税表上签字. 税表可以用纸张格式填写后寄出, 也可以通过电子方式申报.
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一般资讯: 我必须报税吗? (General Information: Do I have to file a return?)
如果您是美国公民或是税法定义的居民, 而且您符合下列任何一类适用于您的报税资格规定, 您就必须申报联邦所得税.
- 一般的个人.
- 被抚养人
- 19 岁以下的某些子女或全职学生.
- 自雇者.
- 外籍人士.
如果您是美国公民或是税法定义的居民, 您是否必须报税取决于三项因素：
- 您的总收入,
- 您的报税身份, 以及
- 您的年龄.
社会安全号码 (Social Security Number)
您必须在税表上的空白栏填入您的社会安全号码 (SSN) . 您报税表上的社会安全号码务必要和您社会安全卡上的号码相同. 如果您已婚, 填入您与配偶两人的社会安全号码.
如果您采用夫妻联合报税, 按税表上的姓名先后顺序填写两人的社会安全号码. 向国税局提交其他表格与档时也用此一顺序.
更改姓名. 如果您因为结婚, 离婚等原因而更改姓名, 务必在报税以前向社会安全局 (SSA) 报告这项变更. 这样可以防止在处理您税表及退税核发上的延误. 它还能保障您未来的社会安全福利.
被抚养人的社会安全号码. 无论被抚养人的年龄, 您都必须提供您申报的每位被抚养人的社会安全号码. 此一规定适用于您报税表上申报的所有被抚养人 (不仅限于您的子女) .
信函上注明社会安全号码. 如果您因税务事宜写信给国税局, 务必在您的信函中注明您的社会安全号码 (夫妻联合报税者附上配偶的姓名与社会安全号码) . 由于您的报税帐户是用您的社会安全号码来识别, 这能帮助国税局迅速回复您的来信.
什么是个人纳税识别号码? (What is an Individual Taxpayer Identification Number?)
个人纳税人识别号码(ITIN)是一个国税局核发用于处理税表的号码. 它由九个数字组成, 第一个数字一定是9, 第四和第五个数字在70-88之间, 例如9XX-70-XXXX. 国税局核发ITIN的对象, 是那些无法向社会安全局（SSA）取得社会安全号码（SSN）但需要有美国纳税人身份号码的人. 核发ITIN不受移民身份影响, 因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士, 都有可能依国税法规而必须在美国报税. 个人必须要是需要符合报税资格, 并且申报有效的联邦所得税表, 才会获得ITIN号码, 但符合例外规定者不在此限.
ITIN的用途为何? (What is an ITIN used for?)
ITIN只用于申报联邦税, 没有其他任何用途. 国税局核发ITIN给个人, 以帮助他们遵从美国税法的规定, 同时它也提供了一个办法, 能够有效率地处理与记录没有社会安全号码（SSN）者的税表和缴纳的税金. ITIN号码并不会授权在美国合法工作, 也不提供取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格.
谁需要ITIN? (Who needs an ITIN?)
国税局核发ITIN号码给外籍人士和其他须申报联邦税但不符取得社会安全号码资格的人. 不符合取得社会安全号码资格的非居民外籍人士, 如果需要申报美国税表的理由只是为了依美国税收条约的条款申请退税, 也需要ITIN号码.
其他需要ITIN者包括下列人士:
- 需要申报美国税表的非居民外籍人士
- 申报美国税表的美国居民外籍人士（根据在美国居住的天数而定）
- 美国公民/居民外籍人士的被抚养人或配偶
- 持有签证的非居民外籍人士之被抚养人或配偶
我如何确定自己是否需要ITIN号码? (How do I know if I need an ITIN?)
如果您没有社会安全号码, 而且也没有资格取得该号码, 但依规定您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表, 您就必须申请ITIN号码.
如果您申请了社会安全号码但尚未获知结果, 请先不要提交W-7表. 只有当您收到社会安全局通知, 表示无法核发社会安全号码给您时, 您才需填妥W-7表.
如要取得社会安全号码, 请参阅SS-5表【申请社会安全卡】(Application for a Social Security Card). 如要取得SS-5表或查询您是否有资格取得社会安全号码(SSN), 请到社会安全局网站或洽询社会安全局办公室. 根据法律规定, 外籍人士不可以既有ITIN又有SSN两种号码. 填写税表时, 要求填入社会安全号码 (SSN) 的空格必须填入SSN或是ITIN号码. 如果填入SSA205c, applied for (申请中), NRA (非居民外籍人士) 或空白未填, 国税局将不再受理此类税表.
我如何申请ITIN? (How do I apply for an ITIN?)
请利用这份最新版W-7表【 国税局个人纳税人报税识别号码申请表】（Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number）来申请您的ITIN号码. 申请时并要附上一份有效的联邦所得税表（除非您符合例外规定）, 并附上您经过公证（notarized）或认证（certified）的身份证明和外籍人士身份文件原件. 由于您申报的税表是您申请ITIN号码的附件, 因此请勿将税表寄到1040表, 1040A表或1040EZ表的报税说明中所列的受理地址, 而应将您的税表, W-7表, 身份证明与外籍人士身份文件一并寄到下列地址:
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
您也可以通过国税局授权的 收件机构（Acceptance Agent）, 或亲自到 国税局纳税人协助中心（TAC）来申请办理ITIN号码, 这样就不必邮寄上述资料到国税局位于奥斯汀（Austin）的办事处. 位于全美各地的纳税人协助中心提供申请ITIN号码的专人协助服务, 民众可直接前往办理或事先预约. 美国境外的申请者应与国税局境外办事处联络, 询问该办事处是否受理W-7申请表. 国税局位于奥斯汀的ITIN部门以邮寄方式核发所有的ITIN号码.
我何时应申请ITIN? (When should I apply for an ITIN?)
当您在准备申报联邦所得税表的同时, 您就应填妥W-7表, 因为寄出W-7申请表时必需附上税表. 如果您符合报税申报规定的例外条件之一, 请在您确定符合例外条件的资格后尽快提交W-7表, 并附上能证明您身份和外籍人士身份的文件, 连同证明您符合例外规定的补充文件. 您可以在一年中的任何时间申请ITIN号码, 不过如果您随W-7表附上的税表是在报税截止日之后才申报, 您可能要加缴利息和（或）罚金, 因此您应在规定的报税截止日前申报本年度的税表, 以避免这种情况发生.
我可以到哪里取得申请ITIN的协助? (Where can I get help with my ITIN application?)
您可以拨打国税局1-800-829-1040免费电话, 来获得有关填写W-7表和税表的资讯和协助, 或是在交出W-7表六周后查询您ITIN申请的办理状况.
全美各地的国税局纳税人协助中心也提供申请ITIN号码的专人协助, 民众可直接前往办理或事先预约. 美国境外的申请者应与国税局境外办事处联络, 询问该办事处是否受理W-7申请表. 您也使用国税局授权的收件机构的服务.
我大约如何以及何时会收到我的ITIN号码? (How and when can I expect to receive my ITIN?)
如何您符合申请ITIN的资格, 同时您也完成了申请程序, 您通常会在六周内收到国税局的信函, 内含您个人专属的报税号码. 如果您在申请六周后仍未收到您的ITIN或其他国税局信函, 您可以致电国税局1-800-829-1040免费电话, 查询您目前的申请办理情况.
我在国外如何取得ITIN号码? (How can I obtain an ITIN abroad?)
需要个人纳税人识别号码（ITIN）来报税的外籍报税人可能可以在美国境外取得ITIN号码. 详情请浏览「 在国外取得ITIN」（Obtaining an ITIN from Abroad）网页的内容.
ITIN可以作为有效的身份证吗? (Are ITINs valid for identification?)
不可以. ITIN不能做为税务系统之外的有效身份证. 由于ITIN专用于税务处理, 国税局对于它的申请程序并未采用身份认证机构所采用的同样标准. 申请ITIN的人不需要亲自到场申请, 而且国税局不会进一步确认身份证明文件的真实性. ITIN不能证明联邦税务系统以外的个人身份, 也不应当作为或接受它做为非税务用途的身份证.
ITIN可以做为工作许可证吗? (Are ITIN valid for work purposes?)
不可以. ITIN仅能用于联邦税务. 取得ITIN号码并不会变更您的移民身份或是您在美国合法工作的权利.
ITIN能做为申请州驾驶执照的身份证明吗? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver’s license?)
不可以. ITIN不能作为税务系统之外的有效身份证. 详情请参阅提供给州汽车监理处（state departments of motor vehicles）的 汽车监理处通讯（DMV communication）.
当我获得社会安全号码（SSN）时该怎么做? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)
您获得社会安全号码后, 就必须停止使用您的ITIN号码, 而改用这个SSN号码来报税. 一个人同时用ITIN和SSN来报税是不适当的作法. 您有责任通知国税局, 以便国税局能将您所有的税务资料并在同一个识别号码下面. 如果当您获得社会安全号码后并未通知国税局, 您可能无法收到所有支付的工资和预扣税金的相关抵税优惠, 因而减少您应得的退税金额. 您可以到您当地的国税局办事处或通过写信方式, 告知国税局您现在已有社会安全号码（SSN）, 并希望合并您的税务资料. 来信时, 请附上您的姓名, 邮寄地址和ITIN号码, 并附上您的社会安全卡副本和国税局CP 565「ITIN号码指定通知」副本, 如果有的话. 收到后, 国税局将注销您的ITIN, 并且将该ITIN下存档的所有先前税务资料并到您的社会安全号码底下. 来信请寄到:
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057
购买或出售房地产的外国人可取得哪些资讯? (What information is available for Foreign Property Buyers/Sellers?)
购买或出售美国房地产权益的外国人需要纳税人识别号码（Taxpayer Identification Number, 简称TIN）, 以便他们可以缴交任何规定的预扣税, 并且在处置房地产权益时要求降低预扣税额. 不符合申请社会安全号码的个人可以申请个人纳税人识别号码（ITIN）, 以满足需要提供纳税人识别号码（TIN）的这项规定. 详情请点按 美国房地产外国买主/卖主的ITIN说明指南
报税身份 (Filing Status)
每个申报联邦所得税的人都必须决定适用于自己情况的报税身份. 选对报税身份是很重要的, 因为这会决定您的标准扣抵额, 您需补缴的税额, 以及欠您的任何退税款.
在您能决定您的申报资格, 标准扣抵额和正确税额之前, 您必须先确定您的报税身份. 您也可以用您的报税身份来决定您是否符合申请某些扣除额和抵免额的条件.
报税身份有五种.
婚姻状况
通常, 您的报税身份取决于您被认定为未婚或已婚. 就联邦税务而言, 结婚指的仅是一男一女之间作为夫妻的法律结合.
已婚人士. 如果您被视为全年已婚, 您与您的配偶就能以夫妻联合申报或夫妻分别申报的方式报税.
视为已婚. 如果您与您的配偶在税务年度最后一天符合以下任何一项测试条件, 您俩即被视为已婚.
- 您俩已婚, 并以丈夫与妻子的关系住在一起.
- 您俩以普通法婚姻关系住在一起, 该婚姻关系为您现在定居的州或此普通法婚姻关系开始时所在的州所承认.
- 您俩已婚并且分开居住, 但并非依离婚判决或分居抚养费判决而合法分居.
- 您俩依中期 (非最终) 离婚判决而分居. 就夫妻联合报税而言, 您俩不被视为已离婚.
单身
若您符合以下情况, 您的报税身份是单身：您在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居, 并且您不符合其他报税身份的资格.
已婚夫妻联合报税
如果您已婚, 而且您与配偶皆同意以联合申报的方式报税, 您就能选择以已婚夫妻联合报税作为您的报税身份. 在联合报税表上, 您申报您俩合并的收入并扣除您俩合并的可允许支出. 即使您俩之中有一人没有收入或扣除项, 您还是可以使用夫妻联合报税身份.
已婚夫妻分开报税
如果您已婚, 您可以选择已婚夫妻分开报税作为您的报税身份. 如果您只想负责您自己的税, 或是这个方式算起来比夫妻联合报税所缴的税额要少, 那这个报税身份可能对您有利.
如果您与配偶不同意用夫妻联合报税, 您可能就必须用此一报税身份, 除非您符合一家之主的身份.
一家之主
如果您符合下述所有的资格要求, 您可能就能以一家之主的身份报税.
- 您在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”.
- 您在该年度支付一半以上的持家费用.
- 一个“合格个人”与您同住家中超过该年度的半年以上 (暂时离开不在此限, 例如就学. ) 但是, 如果“合格个人”是您奉养的父母, 则您的父亲或母亲不须与您同住.
抚养子女的合格寡妇 (鳏夫)
如果您的配偶在 2013 年身故, 您可以使用已婚夫妻联合报税作为您 2013 年的报税身份, 前提是您原本即符合该报税身份的资格. 配偶身故那年是您可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度.
配偶身故后的下两年, 您可以用抚养子女的合格寡妇 (鳏夫) 作为您的报税身份. 例如, 如果配偶在 2012 年身故, 而且您一直没有再婚, 您就可能在 2014 和 2015 的税务年度使用这个报税身份.
适用多数纳税人的年度报税资格规定 (Annual filing requirements for most taxpayers)
| 如果您的报税身份是… | 而且您在年底时是… | 那么只要您的总收入到达以下标准, 您就要报税… | |
| 2013 | 2012 | ||
| 单身 | 65 岁以下 65 岁或以上 |
$10,000 $11,500 |
$9,750 $11,200 |
| 已婚夫妻联合报税 | 65 岁以下 (配偶双方) 65 岁或以上 (配偶单方) 65 岁或以上 (配偶双方) |
$20,000 $21,200 $22,400 |
$19,500 $20,650 $21,800 |
| 已婚夫妻分开报税 | 任何年龄 | $3,900 | $3,800 |
| 一家之主 | 65 岁以下 65 岁或以上 |
$12,850 $14,350 |
$12,500 $13,950 |
| 抚养子女的合格寡妇 (鳏夫) | 65 岁以下 65 岁或以上 |
$16,100 $17,300 |
$15,700 $16,850 |
哪类收入应向国税局申报? (What type of income should be reported to the IRS?)
应计入总收入并且向国税局申报的各类收入
哪类收入应当申报?
通常的原则是, 总收入包含所有收到的付款数额, 这些付款是提供个人服务所得到的. 这被视为已得收入.
未在发出方预扣税款的所有收入, 均须由接受这些收入的人详实保存准确的账目记录. 来自于自雇所得的收入也被视为已得收入.
除了已得收入以外, 其他哪些收入应当申报?
除了作为雇员所得的收入应申报外, 其他类型的应纳税收入也应在税表上申报.
应申报的收入包括
- 薪水, 工资
- 佣金
- 酬金
- 附加福利
- 小费
- 股票购买选择权
- 利息
- 股息
- 合伙分红
- 资本利得分红
- 退休金收入
- 失业补偿金收入
- 博弈赢得的获利
- 国外已得收入
失业福利金是否应计入税务申报表?
所有的失业福利金均应在税表上申报.
选择适合您情况的最简单的税表 (Choose the Simplest Tax Form for Your Situation)
除非您使用的是电子报税(e-file)方式, 否则您必须决定要用哪一种表格来申报您的2013年的个人所得税. 今年在选择使用何种表格来报税会比往年更重要, 因为国税局将不再邮寄纸张版的税表邮包. 国税局采取这个措施是因为电子报税的人数持续增加, 纳税人可获得免费的报税选项, 以及为了有助于降低成本. 如果纳税人需要纸张版的税表与说明, 他们仍可到国税局网站下载, 或到国税局地方办事处, 及图书馆, 邮局等配合办理的社区机构取得.
如果您使用国税局的电子报税申报您的税务, 该系统会自动决定您需要的表格.
以下是决定使用何种纸张税表来报税的几项原则.
如果您符合下列情况, 请使用1040EZ表:
- 您的应纳税收入低于$100,000
- 您的报税身份是单身或已婚夫妻联合申报
- 您与您的配偶－若已婚－年龄在65岁以下并且未失明
- 您并未将任何人申报为被抚养人
- 您的利息收入在$1,500或以下
如果您符合下列情况, 请使用1040A表:
- 您的应纳税收入低于$100,000
- 您有资本利得分红
- 您有申报某些税收优惠
- 您有对个人退休金帐户 (IRA) 供款和学生贷款利息申报收入调整
如果您不能用1040EZ表或1040A表, 那您或许就需要用1040表来报税.您必须用1040表的可能原因有以下几种:
- 您的应纳税收入在$100,000或以上
- 您有申报列举扣除项目
- 您有申报自营职业所得
- 您有申报财产销售所得
您在国税局网站除了能快速简便地获取各种国税局英文表格与说明外, 并能获知有关电子报税 (e-file) 的详情. 网上的税务产品全年无休, 随时供您取用, 而它们通常比纸张版本更早出现在网站上.如要查看并下载税务产品, 请参考国税局网站, 并选择「表格与刊物」 (Forms and Publications) 一项.
低收入家庭福利优惠 (Earned Income Tax Credit (EITC))
低收入家庭福利优惠 (Earned Income Tax Credit / EITC) 是给年收入为$51,567或以下的工作者财务上的一项补贴. 在去年,每五个符合此项申报资格的纳税人中就有四人申报并获得他们的低收入家庭福利优惠. 如果您符合这项优惠资格, 国税局希望您也能获得应得的优惠.
以下是国税局希望您了解有关这项优惠的十个要点. 这项优惠已在过去三十六年中为许多工作者减轻了一些生活负担.
1. 当您的财务, 婚姻或养育子女等状况在年与年之间有所改变时, 您应该查阅一下低收入家庭福利优惠的规定看看自己是否符合申报条件. 即使您去年不符合条件并不代表您今年也不符合.
2. 如果您符合条件, 这项优惠的价值可能高达 $6,044. 低收入家庭福利优惠不仅能够减少您的联邦税甚至还可能让您获得退税. 您的优惠金额是根据您的工作收入以及您家中符合条件的子女来决定的.
3. 如果您符合低收入家庭福利优惠的资格, 您必须要申报联邦所得税才能享有此优惠即使您原本并不需要报税. 您在申报税表时记得要附上低收入家庭福利优惠(EIC)附表. 如果您申报的是1040A表,则请使用并保存EIC的试算表.
4. 如果您选择夫妻分开报税(MFS), 您就不符合申报低收入家庭福利优惠的资格.
5. 您, 您的配偶 (如果是夫妻联合报税), 以及任何列在EIC 副表上的合格子女均必须持有有效的社会安全号码.
6. 您必须有工作收入. 比如说您为他人工作领取工资, 您是自营职业者, 您有务农的收入, 或者(在某些情况下)您有残障收入等等, 这些都是工作收入的例子.
7. 已婚夫妻或无子女的单身人士也可能符合条件. 如果您没有合格子女则您也必须符合年龄, 居民身份以及被抚养关系的资格规定.
8. 对在战区服役的美国军人另有特殊的规定. 军职人员可以选择将他们不必课税的作战薪资算作工作收入用来申报低收入家庭福利优惠. 如果您作此选择, 您的作战薪资依然不必课税.
9. 要得知您是否符合此项优惠的资格很容易. 只需使用国税局网站上的低收入家庭福利优惠助理 (EITC Assistant) 回答几个简单的问题即可轻松得知自己是否符合资格并能估算出您的低收入家庭福利优惠的金额.
10. 您可以从 免费报税服务中心 (Volunteer Income Tax Assistance, 简称VITA)或是国税局纳税人协助中心(Taxpayer Assistance Center, 简称TAC)获得免费协助, 他们可以帮您填表并申报您的低收入家庭福利优惠. 如果您以电子方式报税, 您用的报税软件会为您计算出这项优惠的金额.
如需有关低收入家庭福利优惠的更多资讯,请参阅国税局596号刊物. 您可以从国税局网站下载或致电800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.
免费报税服务中心 (Nationwide Free Tax Preparation Site List)
随着国税局持续扩大与非营利组织和社区机构的合作今年将开放超过一万两千处免费报税协助中心为中低收入者以及老年纳税人提供重要的税表填写及申报服务.
国税局社区义工免费报税服务(Volunteer Income Tax Assistance简称VITA)计划的服务对象为年收入低于$51,000的人士. 老年人税务咨询服务(Tax Counseling for the Elderly简称TCE) 计划则为年满六十岁的纳税人提供免费报税协助.
今天各合作伙伴与当地官员将在全国各地召开记者会或发出新闻稿针对低收入家庭福利优惠(Earned Income Tax Credit简称EITC) 和各项免费报税计划进行重点说明. EITC是联邦政府对劳动家庭与个人提供大型的福利计划之一但前提是纳税人必须报税（即使按规定不需要报税）并在税表上申报这项优惠才能获得此项福利.
纳税人如需义工代为报税需备妥下列文件与资讯：
- 含相片的身份证件
- 纳税人, 配偶和被抚养人的有效社会安全卡
- 您, 您的配偶, 及与您一起居住被抚养人的出生日期
- 所有雇主提供的薪资与所得凭单：W-2表,W-2G表,1099-R表.
- 来自银行的利息与股息明细表(1099表)
- 去年联邦和州的报税表副本
- 如选择电子退税, 请携带支票簿查对电子转帐存款帐户(Account Number) 及银行认证帐户 号码 (Bank Routing Numbers)
- 其他有关收入和支出的相关资讯
- 托儿总费用
- 托儿中心的报税识别号码
如果是已婚夫妇透过电子方式联合报税夫妇两人必须同时在场签署必要表格.
受过训练的社区义工能够帮助符合条件的纳税人申报所有特殊抵税优惠像是EITC, 儿童福利优惠(Child Tax Credit) 或老年人福利优惠(Credit for the Elderly). 此外许多服务处设有语言专家来协助英语能力有限的人士. 如要找到离您最近的社区义工免费报税服务中心, 纳税人可至国税局网站用邮递区号查询VITA服务处或致电1-800-906-9887查询.
做为国税局赞助的老年人税务咨询服务(TCE) 计划的一部分美国退休人员协会(AARP)于报税季期间在全国各地七千多个地点提供税务协助咨询服务. 受过训练且经过认证的AARP税务协助义工咨询顾问协助中低收入的人士特别是年满六十岁的老年人. 如要找到离您最近的AARP税务协助处请致电1-888-227-7669洽询或造访AARP的网站.
除了免费协助税表填写之外大部分地点还使用免费电子报税. 使用电子报税的税表能让您更快收到退税. 合并使用电子报税和退税直接存入帐户方式的纳税人最快通常在十天之内就可以获得退税款.
电子报税的纳税人也可以选择先申报再缴税的方式. 如果纳税人需要补缴税他们可以用1040-V表【缴款单据】(Payment Voucher) 授权以电子方式从支票帐户或储蓄帐户中提领税款 (直接提领) 用信用卡缴税或用支票或汇票缴税(支票抬头写上美国财政部的英文名称“United States Treasury”) 缴付期限为2014年4月15日.
想要自己填写并利用电子方式申报税表的纳税人可以使用国税局免费报税(Free File)工具. 每一个人都可使用免费报税透过知名报税软体或线上填写表格等方式来免费报税. 2013年度调整后总收入在$57,000或以下的个人或家庭可以使用免费报税软体. 线上免费报税可填写式表格 (Free File Fillable Form) 是国税局纸张表格的电子版本则没有设收入限制. 这两种服务均需纳税人透过国税局www.irs.gov/freefile网页来使用.
取得国税局表格与刊物的方式 (Ways to Obtain IRS Forms and Publications)
国税局提供免费税表和针对各种不同主题的刊物. 由于电子报税的人数持续增加以及纳税人可以透过不同的途径免费取得各种报税资讯, 再加上为了努力降低成本, 国税局将不再主动邮寄出印刷的税表邮包.
如果您需要国税局表格, 以下是获取您所需资讯的四种简单方法.
1. 上网 您可以每天在任何时间浏览国税局 Forms and Publications 网站, 以取得各类表格与刊物.
2. 纳税人协助中心 (Taxpayer Assistance Center, 简称TAC) 全美各地共有401个 纳税人协助中心为纳税人提供面对面的协助. 在国税局的网站上, 您可查寻全美各州当地办事处的地点及各办事处提供的服务项目. 此外, 纳税人还可以从那取得许多国税局的表格与刊物.
3. 位于您社区内的便利地点 在报税期间, 许多图书馆和邮局也向纳税人提供免费税表.有些图书馆亦备有常被索取的刊物供民众取用. 许多大型超市, 影印中心和办公用品店亦备有各类税表供您复印或让您从CD光碟中列印.
4. 通过邮寄 您可以在周一至周五当地时间上午七点至晚上十点 (阿拉斯加与夏威夷则依太平洋时间为准) 致电1-800-TAX-FORM (800-829-3676) 要求以邮寄方式索取本年度的税表, 说明和刊物, 以及往年度的表格与说明.您通常在10天之内就会收到您索取的资料.
如何向国税局索取您前年度的税务资料 (How to Get Your Prior Year Tax Information from the IRS)
纳税人如需前年度税表上的某些资料, 可以向国税局索取. 如果您需要前申报联邦税表上的资料, 这里有九个须知事项.
1. 取得您联邦税表的免费副本有三种方式—透过网站, 电话或邮件.
2. 国税局对于税表的副本不收费, 目前纳税人可索取最近一年以及之前三年的税表副本.
3. 税表副本列出了报税原件中的大部分行项内容,包括原本报税时随附的表格和明细表. 它不反映税表在申报后所做的任何更动.
4. 报税帐户副本则呈现您或国税局在您的税表申报提交之后所做的任何调整. 这份副本呈现了基本资料—包括婚姻状况, 申报税表类型, 调整后总收入 (AGI) 和应纳税收入 (Taxable Income).
5. 这两种副本均可至国税局网站申请, 浏览时请点选一个名为「索取副本」 (Order A Transcript) 的新线上工具. 如欲以电话申请, 请致电800-908-9946并依照录音指示进行索取.
6. 如欲透过邮件要求取得一份1040, 1040A或1040EZ的税表副本, 请填妥国税局” 索取个人税表简易副本4506T-EZ表 (Short Form Request for Individual Tax Return Transcript). 如果公司, 合伙公司以及个人需要其他表格上的资料副本, 或是需要报税帐户副本, 那么就必须使用”索取个人税表副本4506T表 (Request for Transcript of Tax Return) .
7. 如果您透过国税局网站或电话索取, 国税局在收到您的要求后的5至10天内, 您应该就会收到您的报税副本. 如果您透过邮件以4506T或4506T-EZ表提出申请, 请给我们30天的时间递交报税帐户副本给您.
8. 如果您仍然需要一份完整的税表副本, 您索取的每一个税务年度的税表副本将被收取费用. 请填妥”索取税表副本4506表” (Request for Copy of Tax Return), 然后将表格寄至您表上所列负责您地区的国税局地址. 通常可以申请的副本包括今年以及过去六年的税表. 如须详情，请参阅4506表/说明.
9. 请浏览国税局网站以决定哪一种表格符合您的需要. 4506, 4506T, 4506T-EZ表可在国税局网站下载, 或致电国税局表格和刊物索取专线800-TAX-FORM (800-829-3676).
查询退税 Refund Information
您可以上网或打电话给国税局查询退税状态.
- 点击 Where’s My Refund? (查询退税) (英文版) .
- 打电话到 1-800-829-4477, 提供每周 7 天, 24 小时全天候自动语音退税资讯服务.
- 在税表说明列出的上班时间打电话到 1-800-829-1954.
您可以在国税局寄发收到您的电子报税件确认信函的 72 小时后, 或在您邮寄纸张报税表后的 3 至 4 周后, 上网查询您的退税状态. 如果您提交报税表时也同时提交 8379 表, 请等待 14 周 (电子报税则为 11 周) 然后再开始查询您的退税状态. 查询时请备妥您的当年税表, 因为您将需要知道您的报税身份, 税表上列在首位的社会安全号码, 以及退税款的整数金额.
即将搬家吗? 请通知国税局! (Moving Soon? Let the IRS Know!)
如果您的住宅, 或业务地址有改变, 请务必通知国税局, 以确保您能够收到国税局寄来的退税或通知. 以下是国税局向已经搬家, 或正准备搬家的纳税人, 提供的五点建议:
1. 更换您在国税局的地址记录 您可以通过下列几种方式来更换您在国税局留存的地址资料：
- 在您税表上的适当栏位填上新地址;
- 税务年度中, 可以随时使用8822表【更换地址】(Change of Address) 将地址或姓名的更新资料寄给国税局;
- 写信给您申报税表的国税局中心以书面方式通知国税局您的新地址. 来信时, 请附上您的姓名, 旧地址和新地址, 您的社会安全号码, 或雇主身份识别号码 (Employer Identification Number), 以及您的签名. 如果您是夫妻联合报税, 请务必包含双方纳税人的资料. 如果您报税时以夫妻联合方式申报, 但之后分居, 则夫妻均应各自通知国税局自己的新地址; 另外
- 倘若因您税务帐户的事国税局人员与您联络, 您也可以口头告知您的地址改变.
2. 通知您的雇主 请务必也要将您的新地址通知雇主以便能准时收到您的W-2年结表.
3. 通知邮局 如果您在报完税后改变地址, 请别忘了通知您旧址所在的邮局, 以便邮局转寄您的邮件.
4. 预估税付款 如果您在税务年度里缴付预估税, 您应填妥8822表【更换地址】(Change of Address) 或写信通知您申报税表的国税局中心. 在国税局寄给您印有您新地址的缴款单据前, 您可以继续使用现有的缴款单据, 但请勿更改现有的缴款单据上的地址.
5. 邮政服务 虽然国税局使用邮局的更换地址档案来更新纳税人的地址, 但建议纳税人最好能将地址改变一事直接通知国税局.
如果需要有关更换地址的更多资讯, 请浏览国税局网站. 您也可以在国税局网站找到您申报税表的国税局中心的地址或是下载8822表. 该表格亦可致电800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.
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